財企〔2002〕513號

2002年11月20日執(zhí)行

國務院各部委、各直屬機構，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，各中央管理企業(yè)：

企業(yè)應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款，是企業(yè)的主要流動資產之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產質量和資產營運能力。當前，企業(yè)存在應收款項數(shù)量較大、變現(xiàn)能力較差、周轉速度較慢等問題，隱含著大量的壞賬損失，影響了企業(yè)整體資產質量，導致企業(yè)虛盈實虧。為了加強企業(yè)內部控制，提高財務管理水平，根據(jù)《財政部關于印發(fā)〈企業(yè)國有資本與財務管理暫行辦法〉的通知》（財企〔2001〕325號）的有關規(guī)定，企業(yè)應當切實加強應收款項的財務管理。現(xiàn)對企業(yè)建立健全應收款項管理制度問題通知如下：

一、建立應收款項臺 ……